wat wordt bedoeld met herkomst van vermogen

Herkomst van vermogen versus herkomst van een transactie

Met 'herkomst van vermogen' bedoelt een instelling: hoe is uw totale vermogen historisch opgebouwd, niet alleen waar het bedrag op de huidige rekening vandaan komt. Bij het cliëntenonderzoek onder de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme moet een bank, notaris of andere Wwft-instelling zich een beeld vormen van de bron van het vermogen van de cliënt of de UBO — de uiteindelijk belanghebbende. Dat is dus breder dan de vraag "waar komt dit bedrag vandaan" bij één specifieke storting of transactie; dat laatste heet vaak 'bron van middelen' en is een aparte, engere vraag. Praktisch gezien vragen instellingen meestal naar de gebeurtenis of periode die het vermogen heeft gevormd: een bedrijfsverkoop, jaren van winstopbouw, een erfenis, of een combinatie daarvan.

Voor een ondernemer die al vaker een dossier heeft aangeleverd, is het onderscheid vooral relevant omdat het bepaalt welk bewijsstuk wordt gevraagd. Bij verkoop van een onderneming is dat doorgaans de verkoopakte en de afwikkeling van de koopsom; bij winstopbouw over jaren gaat het om jaarrekeningen en dividendbesluiten. Het exacte verschil tussen deze twee begrippen — herkomst van vermogen en herkomst van inkomen — staat uitgewerkt op het onderscheid tussen herkomst van vermogen en inkomen, en de bredere scheidslijn met bron van middelen op het verschil tussen bron van middelen en bron van vermogen.

Waar dit uit volgt: het cliëntenonderzoek en het UBO-register

Deze verplichting volgt uit het cliëntenonderzoek in de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, waarin instellingen worden verplicht onderzoek te doen naar de UBO en naar de bron van diens vermogen voordat of terwijl zij een zakelijke relatie aangaan. De Handelsregisterwet 2007 regelt daarnaast welke UBO-gegevens al centraal zijn vastgelegd in het UBO-register; die registergegevens tonen wie de belanghebbende is, maar niet hoe zijn vermogen is opgebouwd — dat laatste blijft onderdeel van het cliëntenonderzoek zelf. Welke stukken daarbij concreet worden gevraagd, staat uitgewerkt op met welke stukken u herkomst kunt onderbouwen.