hoe bepaal je de ubo van een stichting of trust

Bij een stichting zijn het bestuur en de begunstigden leidend

Bij een stichting zijn er geen aandeelhouders, dus de gebruikelijke eigendomsdrempel van 25% werkt niet. In plaats daarvan geldt: UBO is wie de stichting feitelijk beheerst, wie meer dan 25% van de begunstigden (beneficial owners in de winstuitkeringen) is, of wie op een andere manier uiteindelijk zeggenschap heeft. In de praktijk komt dat vaak neer op bestuursleden, tenzij er een specifieke groep begunstigden is aan te wijzen die boven die drempel uitkomt. Dit is een ander toetsingskader dan bij een bv of nv, en het is de reden dat een aparte pagina bestaat over wie uiteindelijk belanghebbende is bij een stichting of vereniging.

Bij een trust ligt het net weer anders, en dat begrip valt in Nederland samen met soortgelijke juridische constructies (zoals het fonds voor gemene rekening). Daar wijst de wet vaste rollen aan als UBO: de oprichter (settlor), de trustee(s), de protector (indien aanwezig), de begunstigden of de categorie begunstigden, en iedere andere natuurlijke persoon die door eigendom of op andere wijze uiteindelijke zeggenschap over de trust uitoefent. Al deze rollen samen worden als UBO geregistreerd, niet alleen degene met het grootste belang. Wie in de eigen structuur al gewend is met meerdere lagen te werken, herkent het principe: het gaat om wie aan het eind van de keten de touwtjes in handen heeft, net als bij het herleiden van de UBO door meerdere bv's heen.

Waar dit uit volgt: de Wwft en het UBO-register

Dit onderscheid tussen typen juridische entiteiten volgt uit de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, die de definitie van uiteindelijk belanghebbende koppelt aan het soort rechtsvorm. De registratieplicht zelf, inclusief welke gegevens per rechtsvorm worden vastgelegd in het UBO-register, staat in de Handelsregisterwet 2007. Voor de bank die om onderbouwing vraagt is een UBO-verklaring meestal het praktische startpunt, ook al is de achterliggende toets bij een stichting of trust dus een andere dan bij een kapitaalvennootschap.